Kazalo vsebine
Normirani odhodki in DDV sta dve ločeni zadevi. To, da ste normiranec, ne pove nič o tem, ali ste zavezanec za DDV. Eno vpliva na dohodnino, drugo na to, kaj pišete na račun in kaj plačate državi.
Dve različni vprašanji
| Normirani odhodki | DDV | |
|---|---|---|
| Kaj ureja | Kako se izračuna dohodnina | Davek, ki ga obračunate pri prodaji |
| Odvisno od | Meje prihodkov in zavarovanja | Prometa v koledarskem letu |
| Vpliv na račune | Nobenega | Račun z DDV ali brez |
Normiranec je lahko zavezanec za DDV ali pa ne. Obe možnosti sta pogosti.
Prag 60.000 €
Od 1. januarja 2025 velja v Sloveniji prag 60.000 € prometa v koledarskem letu (prej 50.000 €). Do tega praga ste »majhen davčni zavezanec« in se lahko odločite, da DDV ne obračunavate.
Kaj se zgodi, če prag presežete:
- Promet med 60.000 € in 66.000 €: zahtevek za identifikacijo za DDV vložite pravočasno v tekočem letu, številko pa dobite od 1. januarja naslednjega leta.
- Promet nad 66.000 €: zahtevek za identifikacijo vložite najpozneje v mesecu, v katerem prag presežete. Zavezanec postanete že za ta mesec.
Stopnje DDV
V Sloveniji veljajo tri stopnje:
- 22 % splošna stopnja (večina storitev in blaga),
- 9,5 % znižana stopnja (npr. nastanitvene storitve),
- 5 % druga znižana stopnja (npr. knjige in časopisi).
Stopnje DDV so določene z zakonom in se lahko spremenijo, zato pred obračunom preverite veljavne na spletni strani FURS.
Večina storitev, ki jih opravljajo normiranci (svetovanje, razvoj, oblikovanje), je obdavčena po 22 %.
Računi z DDV
Če ste zavezanec, mora račun vsebovati:
- svojo identifikacijsko številko za DDV,
- osnovo za DDV (znesek brez davka),
- stopnjo DDV,
- znesek DDV,
- skupni znesek za plačilo.
Primer: storitev 1.000 € + 22 % DDV = 220 € DDV, skupaj 1.220 €. Prejeti DDV ni vaš prihodek, ampak ga plačate državi, od vašega DDV pa lahko odštejete vstopni DDV na nabave.
Računi brez DDV
Če niste zavezanec, na račun ne pišete DDV, mora pa biti na računu jasno navedeno sklicevanje na določbo, po kateri DDV ni obračunan (posebna ureditev za male davčne zavezance). Podrobno razlagamo v članku Mali davčni zavezanci in računi brez DDV.
Za prodajo v tujino
Pri prodaji strankam v drugih državah EU in zunaj nje veljajo posebna pravila (kraj opravljanja storitve, obrnjena davčna obveznost, poročanje). Pravilo je odvisno od tega, ali je stranka podjetje ali posameznik, zato se za posamezne primere posvetujte z računovodjo.
Koristno vedeti
- DDV zavezanstvo lahko izberete tudi prostovoljno. Odločitev pa velja najmanj za tekoče in naslednje koledarsko leto.
- Za DDV obračun ni dovolj, da pravilno izstavite račun. Obračun in knjigovodstvo DDV zahtevata redne oddaje obrazcev.
- Spremljanje praga je pomembnejše od optimizacije stopenj.
Normiranec spremlja letni promet in vas po e-pošti opozori, ko se približujete pragu DDV. Preizkusite brezplačno.
Preberite tudi
- Meja prihodkov za normirane s.p. 2026: kaj se zgodi, če jo presežete
- Obvezne sestavine računa: kaj mora vsebovati račun s.p.